今年起購買投資型保單的民眾將面臨三種稅負，讓許多民眾擔心課稅後的投資型保單還能不能買，壽險業者則表示，新的課稅規定只對約5%民眾有影響，民眾只要留意課稅規定，還是可透過投資型保單規劃資產。
第一金人壽總經理林元輝指出，財政部去年公布的投資型保單課稅規範不溯及既往，所以對今年以前購買的投資型保單沒有任何影響，但今年起購買的投資型保單會先區分所得是來自保險還是投資收益，再個別依法課稅。
年輕人利多 可享彈性繳費
以投資帳戶的收益來看，包括投資標的贖回轉換及配息等，要先看投資標的是屬於國內或海外投資，國內證卷交易所得目前免納所得稅，但配息部分屬於存款利息及股利，應納入所得稅。
若為海外投資，就必須納入基本稅額計算，今年起包括投資型保單投資標的的利息、股利及海外所得獲利部分，在2011年報稅時都需要列入所得稅計算。
此外，要保人與受益人非同一人的狀況下，保險給付金額有被課贈與稅的可能。至於遺產稅部分，投資型保單未來可能以適格標準作為遺產稅課徵標準。林元輝強調，投資型保單的部分效益受影響，但以較低保費購買保額、兼具投資等功能依然存在。
「年輕人、退休規劃、兒童」三大族群最適合購買投資型保單，壽險業者指出。
退休早規劃 瞄準變額年金
年輕人經濟較不充裕，只要海外所得在100萬元以下，總基本所得額600萬元以下，便不用擔心被課徵基本稅額，建議可利用萬額萬能壽險等投資型保單提高保障，又可享彈性繳費的優勢。
若是想要退休的民眾，林元輝建議，可選擇變額年金等投資型保單，因為在規畫退休時，要保人與受益人通常為同一人，不會有贈與稅的問題。
兒童受益大 沒贈與稅煩惱
若是父母想利用投資型保單為小孩儲存教育年金，只要小孩同為受益人及要保人，父母每年代繳保費控制在每一贈與人220萬元內的免稅額，就可避免贈與稅。
經濟日報 2010/04/16
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