保單節稅 小心5大限制

【記者陳慧芳／台北報導】

剩不到半個月就要開始報稅，正確的投保方式才能聰明節稅。壽險業者表示，保費節稅是保險的功能之一，各項保費都可以列舉扣除，每人每年最多可扣除2.4萬元，但有5種情況將無法順利節稅，要特別注意；而今年新購買投資型保單者，明年將面臨所得稅、遺產稅與贈與稅，但僅約5％的高資產客戶受影響。

接近報稅時間，民眾也開始準備相關保費單據準備報稅，國際紐約人壽提醒，去年繳納的勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險等保險費，今年都可以列舉扣除，每人每年最多可扣除2.4萬元，但全民健保費則沒有金額限制，可全數扣除。
不過，若是出現下列情況，就沒有節稅優惠，壽險業者呼籲保戶要特別留意。

一、非直系親屬︰除配偶、子女、父母外，納稅義務人幫其他親屬買保險無法節稅。
二、非撫養親屬︰若子女已成年並自行報稅，就算父母仍在幫忙繳保費，也不能列舉扣除，但子女可在自己的申報戶中列舉。
三、要保人與被保人非同一申報戶，假設子女為父親買保險，但不一同申報，子女無法列舉扣除父親的保費。
四、若民眾購買的是地下保單，或所謂的境外保單，也無法享有扣抵的權利。

最後，如汽車險、住宅火險等非人身保險費不能節稅，旅平險、意外險算是人身保險，只要檢附證明，皆可列舉扣除。

今年以來銷售量大幅回溫的投資型保單，明年也將面臨所得稅、贈與稅及遺產稅課徵，壽險業者指出，目前投資型保單市場平均累積保費為100萬元以下的占近9成5，若以年報酬率6％估算，每年所得不過6萬元左右，離課稅門檻仍有一大段距離，估僅約5％的高資產客戶受影響。

第一金人壽總經理林元輝說明，以投資帳戶的收益來看，包括投資標的贖回轉換及配息等，需先看投資標的是屬於國內或海外投資，國內證券交易所得目前免納所得稅，但配息部分屬於存款利息及股利，應納入所得稅；若為海外投資，就必須納入基本稅額計算，今年開始實施後，包括投資型保單投資標的的利息、股利及海外所得獲利部分，在明(100)年報稅時都需要列入所得稅計算中。

2010-04-22 工商時報