【經濟日報╱文／藍鈞達】
國內利率跌落谷底，許多民眾存款利息打折再打折，銀行主管提醒，全年利息所得一旦超過27萬元免稅額度就必須繳稅，因此存款大戶最好提早規劃避稅，以免拿不到什麼利息收入，還要再被稅金扒一層皮。
外幣雙元 不能免稅
銀行主管說，針對利息免稅，國人常有兩大誤解，第一是外幣及雙元存款利息不必課稅，第二則是扣除額是以每人為計算單位。
行庫主管指出，現在利率很低，一般人的利息收入要超過27萬元的額度並不容易，但除了新台幣活存、定存，外幣存款和雙元貨幣常被投資人忽略，一直到報稅時才發現自己超過免稅額度。
特別是海外投資所得免稅的觀念深植民心，部分民眾誤以為外幣存款免稅，行庫主管提醒，只要「錢還在台灣」，就逃不掉稅，即使買的是外幣，只要新台幣和外幣利息合計超過新台幣27萬元，都要繳稅。
部分外幣存款大戶因而把錢匯到香港或新加坡等地銀行，銀行主管指出，這是因為即使錢存在台灣的外商銀行，利息超過免稅額的部分一樣要課稅，唯一辦法就是把錢搬出去。
扣除額 計戶不計人
另外，銀行主管說，扣除額是每戶計算，如果夫妻合併申報，等於共用一個額度，有客戶因為沒注意，發現兩人利息加起來超過上限，平白被課了稅金。
理財專家建議，如果自己的存款很多，擔心超過額度，可以找人頭分散存款，尤其是找收入低、沒有存款的親人，以合理規避稅金。
舉例來說，小怡（化名）有新台幣1年期機動定存3,000萬元、利率1.03%，一年的利息所得是30.9萬元，如果分散給兩個人，一個人就變成只有15.5萬元，不會超過27萬元的免稅額。
但這樣做可能有兩大風險，銀行主管指出，首先是一旦和對方感情破裂，錢的問題很難解決，有可能拿不回存款；其次則涉及贈與稅的問題，如果被查到資金只有單方流動，卻沒有償還，並超過贈與免稅額度，可能反而被課贈與稅。
存款祕技／投資雙元 賠錢可扣抵所得
金融商品愈來愈多，那些所得要繳稅，常讓民眾一頭霧水。以日前市場熱賣的雙元貨幣來說，同時兼具定存及衍生性金融商品的特性，很容易讓人搞不懂。
銀行業者解釋，雙元貨幣存款的結構主要是定存及一個匯率選擇權，所以有部分會是「利息所得」，另外則要看匯率選擇權投資有沒有獲利。
理財專家表示，雙元貨幣存款分兩個獲利來源，存款利息的部分和一般存款一樣，只要全戶利息所得不超過27萬元的儲蓄特別扣除額，就不用擔心被課稅的問題。
至於客戶購買的匯率選擇權，投資如果賺錢就會有「財產交易所得」，必須併在綜合所得申報；但投資人如果看錯匯率走勢，也可能出現「財產交易損失」，這部分只要記得申報，可以在三年內扣抵財產交易所得。
尤其去年金融海嘯餘波盪漾，匯率波動也大，雙元貨幣投資可能賠錢，銀行主管提醒，納稅義務人千萬不能讓自己的權益睡著，即使當年名下沒有財產交易所得可扣抵，仍要記得申報相關損失，因為至少在三年內都能扣抵。
值得注意的是，明年起雙元貨幣商品即將採用分離課稅10%的規定，因此不管是定存或是選擇權所得都在結算時課徵，但因為形同交易稅，所以如果有投資損失，也無法抵扣未來所得。
銀行業者提醒，其他商品中，由於海外基金及連動債一直要到今年底才開始納入課稅範圍，因此去年即使投資這些工具出現虧損，也不能拿來扣抵財產交易所得；投資台股則因只課徵證券交易所得稅，有投資損失自然也無法扣抵。
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